Межрайонная инспекция ФНС России №30 по Свердловской области, Новости
Декларационная кампания — 2023
С начала текущего года по 02 мая 2023 года налоговыми органами России проводилась декларационная кампания с целью привлечения физических лиц к декларированию полученных ими доходов.
В ходе декларационной кампании Межрайонной ИФНС России №2 по Свердловской области принято 9958 деклараций по форме 3-НДФЛ, большая часть представлена налогоплательщиками с использованием электронных сервисов ФНС России.
На вопросы по декларационной кампании 2023 года отвечает начальник отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № 2 по Свердловской области Лариса Павловна Поздеева.
Вопрос. Кому в обязательном порядке следует представить декларацию о доходах?
До 2 мая 2022 отчитаться о доходах должны те налогоплательщики, которые в 2022 году:
— сдавали в аренду квартиру, комнату, иное имущество;
-получили выигрыш в лотерею и сумма вычета не превысила 15 000 рублей (если сумма выше, то ответственность по исчислению и удержанию налога на доходы возложена на организатора лотереи);
— получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства и т.д. не от близких родственников;
— получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;
-получили доходы от продажи автотранспортных средств, объектов недвижимости, находившихся в собственности менее предельного срока владения имуществом (напомню, что для недвижимого имущества если оно получено в порядке наследования, дарения, приватизации-предельный срок владения 3 года, в отношении остального недвижимого имущества – 5 лет; для иного имущества, в том числе транспортных средств предельный срок владения – 3 года);
— далее задекларировать доход должны физические лица, получившие доход от продажи ЦБ, доли в уставном капитале;
— получившие доход по договорам гражданско-правового характера (это оказание различных услуг).
Также, в обязательном порядке, должны задекларировать доход:
— индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
— лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).
Очень важно, чтобы отчитались в срок те, для кого участие в декларационной кампании – обязанность.
Вторая категория – это физические лица, у которых имеется право представить налоговую декларацию по НДФЛ. К таким лицам относятся граждане, заявляющие различные вычеты – это социальные вычеты, имущественные, инвестиционные и стандартные вычеты, в случае, если в течение 2022 года они не предоставлялись у налогового агента, либо предоставлялись в меньшем размере. Предельного срока подачи декларации при заявлении вычетов не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время в течение налогового периода (года).
Налоговая декларация представляется по месту постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе. В случае, если в декларации исчислен налог на доходы к уплате в бюджет, срок уплаты налога не позднее 17.07.2022года.
Для уплаты налога необходимо пополнить единый налоговый счет в личном кабинете налогоплательщика, в том числе индивидуальные предприниматели и физические лица или воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин ФЛ» сайта ФНС России. Электронный помощник позволит сформировать платежный документ и уплатить сумму налога в режиме онлайн.
Вопрос. Налоговые органы должны дополнительно информировать тех, кому нужно отчитываться о доходах?
Обязанность дополнительно информировать каждого налогоплательщика о том, что он вошел в категорию лиц, обязанных представить налоговую декларацию о своих доходах, на налоговые органы не возложена. Но все же нашими сотрудниками направляются в адрес ФЛ уведомления об обязанности декларирования доходов. Информирование физических лиц осуществляется через средства массовой информации, листовки, на вебинарах, проводимых сотрудниками инспекции для налогоплательщиков.
Вопрос. На что следует обратить внимание налогоплательщикам при декларировании доходов за 2022 год?
Обязанность в представлении декларации 3-НДФЛ отсутствует у физических лиц, кто продал имущество до истечения срока предельного владения (менее 3-х и 5-ти лет) и, если цена реализации имущества менее 1 млн. руб. это для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) и 250 тыс. руб. (это иное имущество и транспортные средства).
Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.
Освобождаются от декларирования доходов при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом, семьи, имеющие от 2-х и более детей (возраст детей до 18 лет, или до 24 лет, если ребенок учится очно).
Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
— на момент продажи помещения налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения жилья не владеют на праве собственности в совокупности более 50% на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
— в случае, если приобретение следующего жилья улучшает условия проживания. Если в собственность новое жилье приобретено в этом же периоде, либо до 30 апреля следующего года и площадь, и кадастровая стоимость нового жилья выше прежнего.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Таким образом, не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.
Хотя изменения НК внесены в 2021 году, но распространяются на договорные отношения с 2019 года, т.е. имеют обратную силу.
Следует иметь в виду, что налоговые органы не обладают всей дополнительной информацией, которая бы позволила с точностью определить обязан ли плательщик представить налоговую декларацию, поэтому, если налогоплательщик получит уведомление о необходимости представления декларации, а по его мнению он должен быть освобожден от представления такой декларации, то ему нужно представить в налоговый орган пояснение, возможно копии подтверждающих документов.
Вопрос. Нужно ли представлять декларацию при получении имущества в дар от близких родственников?
Налогоплательщик освобождается от налогообложения и вправе не подавать декларацию формы 3-НДФЛ по доходам, полученным в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников согласно Семейного кодекса РФ (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры).
В данном случае, физическому лицу, получившему в дар имущество необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений (договор дарения, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака).
Если имущество передается в дар лицу, не являющимся близким родственником, тогда возникает обязанность по представлению декларации одаряемым лицом. Здесь для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость полученного в дар имущества без понижающего коэффициента и без применения имущественного вычета в сумме 1 млн.руб. Вся сумма дохода подлежит налогообложению.
Вопрос: Какими способами можно сдать декларацию о доходах? Какой самый удобный?
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, можно:
— в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через портал государственных услуг РФ;
— в бумажном виде – лично, по почте с описью вложения, законным или уполномоченным представителем, через МФЦ.
Удобнее всего декларацию заполнить онлайн в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе уже предусмотрены короткие сценарии для заявления дохода, и декларация направляется в электронном виде буквально в три клика.
Вопрос: Для тех налогоплательщиков, кто пропустил срок представления декларации, будут применены какие-то штрафные санкции?
Да, так скажем декларационную кампанию можно разделить на 3 этапа, то есть до 30 апреля по Налоговому кодексу РФ, но в этом году в связи с праздничными днями срок сдвинулся до 2 мая — это своевременное самостоятельное декларирование доходов.
Начиная с 03 мая до 17 июля это несвоевременное, но самостоятельное декларирование дохода.
И с 17 июля это уже не самостоятельное декларирование дохода, здесь уже сам налоговый орган исчисляет сумму налога, на основании информации из внешних источников, при этом:
— доход от продажи определяется исходя из цены сделки, по данным регорганов.
— если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки, либо цена сделки меньше, чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта, то доход принимается равным 70% от кадастровой стоимости.
За несвоевременное представление в установленный срок декларации предусмотрена налоговая ответственность по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
За неуплату или неполную уплату сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Что касается физических лиц, которым будет налог начисляться налоговым органом после 17 июля, в этом случае будет применяться ответственность по ст. 119 НК РФ и по ст.122 НК РФ.
Кроме того, уже с 17.07.2022 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени.
Во избежание неприятных последствий рекомендуем гражданам исполнить обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц.
Комментарии